Главная » Focus » Начисление процентов по займу в 1с. Типовые бухгалтерские проводки по займам

Начисление процентов по займу в 1с. Типовые бухгалтерские проводки по займам

Депозит или же банковский вклад – это сумма денежных средств, временно размещенных в банке или другом кредитном учреждении с целью получения дохода в виде процентов. Депозит является долгом банка или другого кредитного учреждения перед вкладчиком, то есть подлежит возврату.

Документом для отражения в бухгалтерском учете депозита является «Договор банковского вклада или депозита». Следует обратить особое внимание (для правильного отражения операций в бухгалтерском учете) на вид депозита в договоре, срок размещение денежных средств, процент начисления и расчет процентов, а также на условия при досрочном расторжении договора по размещению депозита.

Отразить размещение депозита в «1С:Бухгалтерия» можно двумя способами: путем загрузки выписки и ручным вводом документа.

Рассмотрим на примере, как отразить в программе «1С:Бухгалтерия 8.3» размещение денежных средств на депозит и начисление процентов по депозиту с досрочным расторжением договора.

Пример

Организация ООО «Торговый дом «Комплексный» 05.04.2017 г. разместила в кредитной организации денежные средства на депозит: 5 000 000.00 рублей, под 8% годовых, сроком на 1 год. Выплата процентов происходит в конце срока действия договора. При досрочном расторжении договора проценты пересчитываются по ставке 2,5% годовых.

В бухгалтерском учете депозит признается финансовым вложением. Финансовые вложения принимаются к учету по первоначальной стоимости, которая равна сумме денежных средств, зачисленных на депозит.

Для учета суммы депозита выбран Субчет 55.03 (Депозитные счета).

Отражаем перечисление денежных средств на депозит в программе «1С:Бухгалтерия 8.3».

Создаем документ «Списание с расчетного счета», заходя для этого: «Банк и касса/Банковские выписки/Списание».

Получатель – указываем «кредитную организацию в которою перечисляем денежные средства на депозит;
Сумма: в нашем примере это 5 000 000,00 руб;
Договор, который имеет вид «Прочее» и соответствующую валюту расчетов;
Статья ДДС – выбираем статью «Размещение депозита»;
Счет расчетов – указываем субсчет 55.03 (Депозитные счета);
В поле назначение платежа прописываем, за что мы перечисляем денежные средства, в рамках какого договора;
Устанавливаем флажок «Подтверждено выпиской банка»;
Нажимаем «Провести и закрыть».

Нам необходимо отразить в программе операцию по начислению процентов за апрель месяц. Заходим Операции/Операции, введенные вручную/Создать/Вид документа выбираем – «Операция»

«От» – указываем дату учета операции 01.05.2017;
«Сумма операции» – указываем сумму процента начисления за апрель 2017 .Рассчитывается по формуле 28 493,15 руб.= ((5 000 000* 8%)/365)*26 (где 8% ставка по договору, 365 количество дней в году, 26 количество дней за апрель).

Нам необходимо указать проводки «Проводки по начислению банковских процентов» в табличной части документа.

Нажимаем «Добавить» в табличной части.

«Субконто 2Дт» – из справочника «Контрагенты», выбираем наш «ПАО «Сбербанк»;
«Субконто 3Дт» – выбираем депозитный договор «55»;
«Кредит» – выбираем счет 91.01 «Прочие доходы»;
«Субконто Кт2» – статья ДДС «Проценты к получению (уплате);
Записать и закрыть.

Далее так же начисляем проценты в программе, отдельным документом за май, которые составят: 33 972,60 руб = ((5 000 000* 8%)/365)*31 (где 8% ставка по договору, 365 количество дней в году, 31 количество дней за май).

И за июнь: 32 876,71руб =((5 000 000* 8%)/365)*31 (где 8% ставка по договору, 365 количество дней в году, 30 количество дней за июнь).

03.07.2017 организация ООО «Торговый дом «Комплексный» досрочно расторгает договор на размещение депозита с кредитной организацией. Для отражения этой операции в программе 1С:Бухгалтерия 8.3 создаем документ «Поступление на расчетный счет» в ручном режиме, заходим

«Договор» – выбираем с видом «Прочее» и соответствующую валюту расчетов;
Статья ДДС – указываем «Возврат депозита»;
Счет расчетов – выбираем субсчет 55.03 (Депозитные счета);
Провести депозит в 1С (его возврат) и закрыть.

Так как организация досрочно расторгла договор на размещение депозита, нам необходимо пересчитать сумму процентов по пониженной ставке и отразить их в программе.

Для этого заходим Операции/Операции, введенные вручную/Создать – вид документа выбираем «Операция».

«От» – указываем дату учета операции 03.07.2017;
«Содержание» – прописываем содержание нашей операции;
«Сумма операции» – указываем сумму процента начисления за апрель, май, июнь, июль 2017). Сумма рассчитывается по формуле: 30 479,45руб.= ((5 000 000* 2,5%)/365)*(26+31+30+2) где (2,5% пониженная процентная ставка по договору, 365 количество дней в году, 26 количество дней за апрель, 31 количество дней за май, 30 количество дней за июнь, 2 количество дней за июль).

Нажмите кнопку «Добавить в табличной части».

Заполняем табличную часть документа:

«Дебет» – выбираем субсчет 76.09 «Прочие расчеты с разными дебиторами и кредиторами»;
«Субконто 2Дт» из справочника «Контрагенты», выбираем наш «ПАО «Сбербанк»;
«Субконто 3Дт» – выбираем депозитный договор « 55»;
«Субконто 4Дт» – указываем документ расчетов с контрагентами. В нашем примере это «Списание с расчетного счета 0000-000001 от 05.04.2017»;
«Кредит» выбираем счет 91.01 «Прочие доходы»;
«Субконто Кт2» – статья ДДС «Проценты к получению (уплате)»;
Записать и закрыть.

Теперь нам необходимо в программе 1С:Бухгалтерия 8.3 провести корректировки по начисленным процентам за апрель, май, июнь 2017 г. в связи с излишним начислением процентов по размещению депозита.

Для этого заходим Операции/Операции, введенные вручную/Создать – вид документа выбираем «Сторно документа».

Корректировку необходимо делать отдельными документами на каждую операцию по начисленным процентам на депозит за апрель, май и июнь 2017.

Для отражения поступления процентов по депозиту в программе 1С:Бухгалтерия 8.3 в ручном режиме создаем документ «Поступление на расчетный счет» для это заходим Банк и касса/Банковские выписки/Поступление.

«Счет учета» – выбираем счет 51 «Расчетные счета»;
«Вх. Номер» и «Вх. Дата» – указываем номер и дату банковского ордера;
«Плательщик» – выбираем наш «ПАО «Сбербанк»;
«Сумма» – указываем сумму нашего депозита 5 000 000,00 руб;
«Договор» - выбираем с видом «Прочее» и соответствующую валюту расчетов;
Статья ДДС - выбираем «Проценты по кредитам и займам»;
Счет расчетов – указываем субсчет 76.09 («Прочие расчеты с разными дебиторами и кредиторами»);
В поле назначение платежа: прописываем, за что нам перечисляют денежные средства, в рамках какого договора;
Поле «Счета расчетов» заполняется автоматически при выборе вида операции в документе «Поступление на расчетный счет»;
Проведя, отразить депозит в 1С и закрыть.

Для проверки суммы начисленных процентов в программе «1С:Бухгалтерия 8.3» нужно сформировать отчет «Карточка счета», указав в отборе счет 76.09.

Просмотреть остаток по сумме депозита в программе «1С:Бухгалтерия 8.3» можно, сформировав отчет «Карточка счета» и указав в отборе счет 55.03.

Мы рассмотрели на примере размещение денежных средств на депозит в «1С:Бухгалтерия» путем загрузки выписки и ручным вводом документа, а также начисление процентов по депозиту с досрочным расторжением договора. Любой из способов вполне простой, но требует определенных знаний.

Получение займа часто сопровождается обязанностью уплачивать проценты за его использование в течение определенного промежутка времени. В определенных ситуациях они нормируются.

Проценты по полученным займам отражают записью по дебету счета прочих расходов 91.2 и кредиту или счетов. Их начисляют каждый месяц при методе начисления, если срок займа больше года. При кассовом методе – в день перечисления процентов.

Если задолженность является контролируемой (заем предоставлен иностранной организацией, владеющей 20% уставного капитала, или аффилированным лицом этой организации), процент рассчитывается делением процентной ставки за отчетный или налоговый период на коэффициент капитализации на последнюю отчетную дату. Данная величина не может превысить предельный уровень (ст. 269 НК РФ).

При выдаче займа в иностранной валюте возникает необходимость . При кассовом методе такая ситуация невозможна.

Типовые проводки в бухучете

При строительстве объектов недвижимости, проценты по займу включаются в их первоначальную стоимость:

Дебет 08 Кредит 66 (67).

После окончания строительства делают запись:

Дебет 91.2 Кредит 66 (67).

Если процентная ставка превышает норматив по контролируемой задолженности, тогда возникает отложенное налоговое обязательство, которое нужно отразить по:

дебету счета 68.4.2 и кредиту счета.

Пример проводок при займе от юридического лица

Фирме предоставлен денежный заем сроком на месяцев по ставке 12% годовых в сумме 350 000 руб.

Проводки:

Счет Дт	Счет Кт	Описание проводки	Сумма проводки	Документ-основание
	66	Получен денежный заем	350 000	Договор займа Выписка банка
91.2	66	Начислены проценты по договору займа	38 500	Бухгалтерская справка
66		Перечислены проценты	38 500	Платежное поручение
66		Погашен заем	350 000	Платежное поручение

Если заимодавец физическое лицо, с суммы уплаченных ему процентов : 13% — для резидентов и 35% — для нерезидентов. Данная операция оформляется проводкой: Дебет 73 (76) Кредит 68 НДФЛ. Перечисление процентов физическому лицу осуществляется записью Дебет 66 (67) Кредит (50).

Займ от физического лица

Организация получила заем от директора в сумме 80 000 руб. под 5 % годовых на 3 месяца.

Проводки:

Счет Дт	Счет Кт	Описание проводки	Сумма проводки	Документ-основание
50	66	Получен денежный заем	80 000	Приходный кассовый ордер
91.2	66	Начислены проценты	600	Бухгалтерская справка
73	68 НДФЛ	Удержан НДФЛ с процентов	78	Бухгалтерская справка
66	50	Выплачены проценты	522	Расходный кассовый ордер
66	50	Погашен заем	80 000	Расходный кассовый ордер

Достаточно часто предприятием не хватает собственных средств, и они прибегают к помощи банков, чтобы занять средства. В этой статье мы разберем, как ведется учет краткосрочных кредитов в 1С Бухгалтерия 8 ред. 3.0, а именно рассмотрим отражение в программе получение кредита, а также начисление и уплату процентов по нему.

Учет краткосрочных кредитов ведется на счете 66 «Расчеты по краткосрочным кредитам и займам», субсчет 01 «Краткосрочные кредиты». Для учета процентов используется субсчет 02 «Проценты по краткосрочным кредитам». Обратите внимание, что в программе используются разные субсчета для учета основной суммы долга по кредиту и процентов по нему.

Оба субсчета являются пассивными, т.е. увеличение происходит по кредиту, а уменьшение по дебету.

Начнем с операции получение кредита. Обычно кредит перечисляется на расчетный счет предприятия.

Поэтому здесь будет оформляться документ «Поступление на расчетный счет» с видом операции «Расчеты по кредитам и займам». Чтобы сформировать документ заходим на закладку «Банк и касса», выбираем «Банковские выписки» и в журнале банковских выписок нажимаем на кнопку «Поступление».

В случае использование клиент-банка выписка будет загружена в программу автоматически.

В документе указываем контрагента, договор с ним, сумму кредита, указываем счет 66.01 «Краткосрочные кредиты». Также при необходимости указываем статью движения денежных средств.

По документу будет сформирована проводка: Дт 51 Кт 66.01

Далее сделаем начисление процентов. Проценты будут начисляться на счет 91.02 «Прочие расходы» и для их отражения используем «Операцию, введенную вручную». Ее можно найти на закладке «Операции», либо воспользоваться помощником на закладке «Главное».

Для этого заходим в «Операции» — «Ввести хозяйственную операцию» и указываем нужную нам проводку: Дт 91.02 Кт 66.02. При использовании этого способа автоматически заполнится содержание операции, а также счета по дебету и кредиту. Останется указать субконто и сумму.

И для уплаты процентов используем документ «Списание с расчетного счета», вид операции «Расчеты по кредитам и займам». Чтобы сформировать документ заходим на закладку «Банк и касса», выбираем «Банковские выписки» и в журнале банковских выписок нажимаем на кнопку «Списание».

Либо можно зайти через помощник «Корреспонденция счетов», указав проводку: Дт 66.02 Кт 51.

В документе выбираем получателя, договор с ним, указываем счет – 66.02, сумму и при необходимости статью движения денежных средств.

Пример

Организация ООО "Торговый Дом" (заемщик) получила краткосрочный кредит 03.04.2014 г. от КБ "Холдинг-Кредит" ООО (кредитор). Целевое назначение кредита - приобретение объекта основного средства "POS-система Профи". В соответствии с условиями кредитного договора сумма кредита составляет 336 000,00 руб. Комиссия за открытие ссудного счета не взимается.

Проценты по использованному кредиту исчисляются на следующий день после перечисления денежных средств на расчетный счет заемщика на остаток ссудной задолженности и уплачиваются в последний календарный день месяца за фактическое число дней пользования кредитными средствами. Процентная ставка составляет 11% годовых и в течение всего срока кредитования изменению не подлежит.

Окончание срока кредитования - 30.09.2014 г. Банк-кредитор в безакцептном порядке на основании платежного требования списывает с расчетного счета организации-заемщика начисленные проценты и сумму основного долга, что предусмотрено договором о кредитовании.

В целях налогового учета организация-заемщик закрепила в учетной политике способ определения предельного уровня процентов - исходя из ставки рефинансирования ЦБ РФ. На дату привлечения денежных средств ставка рефинансирования составляет 8,25%. Другие кредитные обязательства у общества отсутствуют.

Создать на основании

Пакет документов

Входящий Исходящий
Внутренний

1 Поступление денежных средств на расчетный счет заемщика 1.1 03.04.14 Поступление денежных средств на расчетный счет заемщика 51 66.01 336 000,00 Поступление на расчетный счет Банковский ордер Банковская выписка 2 Начисление процентов за пользование кредитом - первый месяц 2.1 30.04.14 Учтены проценты за период пользования кредитом - первый месяц 91.02 66.02 2 734,03 Операция Бухгалтерская справка 3 Списаны проценты банком за пользование кредитом - первый месяц 3.1 30.04.14 Регистрация выписки банка по списанию процентов банком за пользование кредитом - первый месяц 66.02 51 2 734,03 Списание с расчетного счета Платежное требование Банковская выписка 4 Списана сумма долга банком по кредиту 4.1 30.09.14 Регистрация выписки банка на погашение суммы основного долга на дату возврата кредита 66.01 51 336 000,00 Списание с расчетного счета Платежное требование Банковская выписка

2. Начисление процентов за пользование кредитом - первый месяц

По условиям примера банк предоставил заемщику краткосрочный кредит на срок - 180 дней включительно. Соответственно, необходимо начислить и перечислить проценты за весь период пользования денежными средствами в рамках кредитного договора. Полный расчет процентов по кредиту представлен в Платежном календаре :

Период кредитования	Сумма основного долга, руб.	Процентная ставка годовых, %	Количество дней в периоде кредитования	Начисленные проценты, подлежащие уплате, руб.	Дата платежа
Апрель 2014	336 000,00	11	27	2 734,03	30.04.2014
Май 2014	11	31	3 139,07	31.05.2014
Июнь 2014	11	30	3 037,81	30.06.2014
Июль 2014	11	31	3 139,07	31.07.2014
Август 2014	11	31	3 139,07	31.08.2014
Сентябрь 2014	11	30	3 037,81	30.09.2014
ИТОГО	---	180	18 226,86	---

Расчет процентов за период кредитования рассчитывается по формуле:

Сумма кредита (задолженности) * процентная годовая ставка / 365 (366) дней * количество дней в периоде (месяце)

По условиям кредитного договора начисленные проценты погашаются ежемесячно.

336 000,00 руб. * 11% / 365 дней * 27 дней = 2 734,03 руб.

Обратите внимание! По условиям кредитного договора датой начала периода начисления процентов является следующий день после выдачи кредита, а датой окончания периода начисления процентов - дата возврата кредита.

Расчет процентов за май 2014 г.:

336 000,00 руб. * 11% / 365 дней * 31 день = 3 139,07 руб.

Расчет процентов за июнь 2014 г.:

336 000,00 руб. * 11% / 365 дней * 30 дней = 3 037,81 руб.

В связи с тем, что налоговый учет предусматривает нормирование исчисленных процентов за пользование кредитными денежными средствами, необходимо рассчитать предельную величину процентов, которые организация будет вправе включить в расходы при исчислении налога на прибыль. По условиям примера в учетной политике организации-заемщика закреплен способ определения предельного уровня процентов - исходя из ставки рефинансирования ЦБ РФ и рассчитывается по формуле:

Ставка рефинансирования * 1,8

Ставка рефинансирования на дату привлечения денежных средств составляет 8,25%, соответственно, допустимая процентная ставка составит 14,85%:

8,25 * 1,8 = 14,85%

В нашем примере процентная ставка составляет 11% годовых. Соответственно, все исчисленные проценты будут включены в налогооблагаемую базу по налогу на прибыль.

Для выполнения операции 2.1 "Учтены проценты за период пользования кредитом - первый месяц" (см. таблицу примера) необходимо создать документ Операция

3. Списаны проценты банком за пользование кредитом - первый месяц

По условиям кредитного договора на основании платежного требования банк-кредитор в безакцептном порядке списывает с расчетного счета организации-заемщика начисленные проценты.

Для выполнения операции 3.1 "Регистрация выписки банка по списанию процентов банком за пользование кредитом - первый месяц" (см. таблицу примера Списание с расчетного счета . В результате проведения этого документа будут сформированы соответствующие проводки.

4. Списана сумма долга банком по кредиту

Для выполнения операции 4.1 "Регистрация выписки банка на погашение суммы основного долга на дату возврата кредита" (см. таблицу примера) необходимо создать документ Списание с расчетного счета . В результате проведения этого документа будут сформированы соответствующие проводки.

Создание документа "Списание с расчетного счета":

Заполнение и подтверждение документа "Списание с расчетного счета" (рис. 13):

В поле от укажите дату списания банком суммы основного долга по кредитному обязательству.
В поле Вх. номер и Вх. дата укажите данные документа-основания. В нашем примере - номер и дату банковского ордера, по которому произведено списание средств по договору краткосрочного кредитования.
В поле Получатель выберите контрагента из справочника "Контрагенты".
В поле Счет получателя выберите счет кредитной организации.
В поле Сумма укажите списанную сумму основного долга.
В поле Договор/Статья ДДС выберите договор с кредитной организацией и соответствующую статью движения денежных средств.
В поле Счета расчетов указывается счет взаиморасчетов.
В поле Назначение платежа введите текст назначения платежа.
Установите флажок в поле Подтверждено выпиской банка .
Нажмите кнопку Провести .

Результат проведения документа "Списание с расчетного счета" (рис. 14):

Для просмотра проводок нажмите кнопку Показать проводки и другие движения документа .

Для проверки отсутствия задолженности перед банком по кредитному обязательству также можно воспользоваться отчетом Оборотно-сальдовая ведомость по сч. 66.01 "Краткосрочные кредиты", сформировав его за период кредитования (рис. 15).

Для правильного оформления договора займа, а также ведения налогового и бухгалтерского учета следует обратить особое внимание на ключевые моменты, которые должны быть прописаны в договоре:

Сумма займа;
Срок, на который выданы денежные средства;
Способ получения. Наиболее приоритетным является перечисление займа на карту сотрудника. Выдать займ из кассы можно предварительно сняв денежные средства с расчетного счета, поскольку выдача займа из наличной выручки организации запрещена указанием Банка России от 07.10.2013г. N3073-У;
Цель выдачи займа. Если займ выдан на приобретение недвижимого имущества, то заемщик освобождается от налогообложения материальной выгоды.
Условия выдачи – под проценты или беспроцентно. Если в договоре нет упоминания о том, что займ беспроцентный или не указана ставка, то по договору сумма процентов приравнивается к ставке рефинансирования;
Дата погашения займа: полностью или ежемесячными платежами и срок уплаты процентов.

Налогообложение у заимодавца

Сумма выданного займа не является расходом организации, как и не является доходом его возврат. Проценты за пользование займом в силу п.6 ст.250 НК признаются внереализационным доходом и при расчете налога на прибыль учитываются:

Налогообложение у заемщика

Согласно п. 2 ст. 212 Налогового Кодекса в качестве дохода физ.лица признается материальная выгода от экономии на процентах в случае, если исчисленный процент по договору займа менее двух третьих действующей ставки рефинансирования, установленной Банком России на дату фактического получения дохода налогоплательщиком:

Статья 223 НК РФ указывает, что датой получения дохода в виде материальной выгоды от экономии на процентах с 01.01.2016г. является последний день каждого месяца. При этом организация как налоговый агент обязана удержать НДФЛ с материальной выгоды с ближайшей выплатой заработной платы по следующим ставкам:

35% – если сотрудник налоговый резидент РФ;
30% – если сотрудник нерезидент РФ.

Если в договоре согласно ст.212 НК РФ прописана цель займа как получение денежных средств на строительство или приобретение жилья либо земельного участка под строительство, то налоговая инспекция по просьбе сотрудника выдает уведомление организации об освобождении данного работника от налогообложения материальной выгоды.

Как провести займ в 1С 8.3

В программе 1С Бухгалтерия 8.3 расчеты по предоставленным займам сотрудникам ведутся на счете 73.01 Расчеты по предоставленным займам.

Шаг 1. Выдача займа сотруднику организации

Для оформления операции по выдаче займа в 1С 8.3 Бухгалтерия сформируем платежное поручение на перечисление денежных средств сотруднику организации: раздел Банк и касса – Платежные поручения – Создать – вид операции Выдача займа сотруднику:

На основании платежного поручения создадим документ Списание с расчетного счета:

Проводка Дт 73.01 – Кт 51 – перечислены денежные средства сотруднику по договору займа:

Шаг 2. Регистрация в 1С Бухгалтерия 8.3 новых удержаний

Для регистрации новых удержаний перейдем в раздел Зарплата и кадры – Справочники и настройки – Удержания:

Нажимаем кнопку Создать и заполняем название вида удержания:

В нашем случае – это Удержание в счет погашения займа;
Поле Категория удержания оставим незаполненным, поскольку из предложенного перечня ни одна категория не подходит;
Присваиваем уникальный код и нажимаем кнопку Записать и закрыть:

Аналогично создаем вид удержания – Удержание процентов за пользование займом:

Шаг 3. Начисление процентов по займам в 1С 8.3 и отражение удержаний при начислении заработной платы

Зарегистрируем удержание части долга и начисление процентов по займам в 1С 8.3 с помощью документа Начисление зарплаты. На закладке Удержания по кнопке Добавить заполним табличную часть:

В колонке Сотрудник – сотрудник организации, из зарплаты которого производится удержание;
В колонке Удержание – виды удержаний. В нашем случае их два: удержание в счет погашения займа и удержание процентов;
В колонке Результат – суммы удержаний:

Посмотрим подробно расчетный листок:

Для отражения в бух.учете сумм удержаний по основному долгу и процентов за пользование заемными средствами оформим документ Операция введенная вручную. Формируются проводки:

Дт 70 – Кт 73.01 – отражены удержания из зарплаты в счет погашения долга и процентов;
Дт 73.01 – Кт 91.01 – отражен прочий внереализационный доход на сумму процентов по займу:

Шаг 4. Расчет материальной выгоды от экономии за пользование заемными средствами и удержание НДФЛ

Рассмотрим, как менялась ставка рефинансирования в период с 05.11.2015г. по 04.11.2016г.:

С 05.11.2015г. по 31.12.2015г. ставка рефинансирования равна 8.25%;
С 01.01.2016г. ставка рефинансирования приравнена к ключевой ставке и составляет 11%;
С 14.06.2016г. ключевая ставка, а значит и ставка рефинансирования равна 10.5%.

Рассчитаем проценты по займу и материальную выгоду по месяцам:

Ноябрь – за период с 05.11.2015г. по 30.11.2015г.:

% по займу = 72 000,00*6%/365*27 = 319,56 руб.;
Ставка процентов по договору займа 6% больше 2/3 ставки рефинансирования (2/3*8.25%), поэтому материальной выгоды нет.

Декабрь 2015г.

% по займу = 66 000,00*6%/365*31 = 336,33 руб.;
Материальная выгода не возникает.

Январь 2016г.

% по займу = 60 000,00*6%/366*31 = 304,92 руб.;
Материальная выгода = 60 000,00 *(2/3*11% – 6%)/366 * 31 = 67,76 руб.;
НДФЛ с материальной выгоды = 67,76 * 35% = 24,00 руб.

Отразим в программе 1С 8.3 материальную выгоду с помощью операции учета НДФЛ: раздел Зарплата и кадры – НДФЛ – Все документы по НДФЛ – Операция учета НДФЛ. На закладке Доходы укажем:

Дату получения дохода в виде материальной выгоды;
Код дохода 2610 – Материальная выгода, полученная от экономии на процентах за пользование заемными (кредитными) средствами;
Сумму дохода;
Налог, исчисленный по ставкам 9% и 35%:

На закладке Удержано по всем ставкам:

Дата получения дохода;
Ставка налогообложения;
Срок перечисления – не позднее дня, следующего за выплатой дохода;
Код дохода:

Удержание НДФЛ в бухгалтерском учете отразим с помощью операции, введенной вручную: проводка Дт 70 – Кт 68.01 удержан из зарплаты НДФЛ с материальной выгоды:

Для того чтобы в 1С 8.3 Бухгалтерия налог с материальной выгоды удерживался автоматически из зарплаты сотрудника, необходимо отразить соответствующие корректировки в регистрах. Кнопка Еще – Выбор регистров: